Что изменилось с 1 ноября 2025 года
Раньше налоговый долг с гражданина взыскивали только через суд (судебный приказ). Закон 287-ФЗ от 31 июля 2025 года ввёл внесудебный порядок: при бесспорной задолженности ФНС сначала направляет требование об уплате, а при неисполнении выносит решение о взыскании и направляет его судебным приставам или в банк.
Взыскание идёт с отрицательного сальдо единого налогового счёта (ЕНС) — когда начисленных налогов больше, чем уплачено. Это ускоряет процесс: суд из цепочки исключён.
Что считается бесспорным долгом
Внесудебный порядок применяется к бесспорной задолженности:
- налоги, которые гражданин сам задекларировал (например, НДФЛ по декларации 3-НДФЛ), но не уплатил;
- налог на профессиональный доход (НПД) у самозанятых;
- суммы, которые налогоплательщик признал.
Если налог начислен инспекцией (по уведомлению или по итогам проверки) и налогоплательщик подал возражение, спор считается неурегулированным — тогда внесудебный порядок не работает, и ФНС для взыскания идёт в суд.
Исполнительные производства ФССП и банкротство — за 30 секунд, бесплатно, без регистрации.
Проверить свои долгиКак проходит внесудебное взыскание
Порядок пошагово:
- Требование об уплате. ФНС направляет его в личный кабинет налогоплательщика или по почте, с сроком добровольной оплаты.
- Решение о взыскании. Если долг не погашен, инспекция в установленный срок (в течение шести месяцев) выносит решение о взыскании за счёт средств на счетах.
- Списание и приставы. Решение направляется в банк для списания или судебным приставам для обращения взыскания на имущество и доходы.
О задолженности и о ходе взыскания удобнее всего следить в личном кабинете на сайте ФНС и на портале Госуслуг.
Право на возражение сохраняется
Внесудебный порядок не лишает гражданина защиты. Если вы не согласны с начислением, важно вовремя подать возражение или жалобу:
- возражение на требование — в налоговый орган;
- жалоба на решение о взыскании — в вышестоящий налоговый орган, затем в суд.
Пока по начисленному налогу идёт спор, бесспорным он не считается. Молчать нельзя: если не возражать, инспекция вправе продолжить внесудебное взыскание.
Тест из 8 вопросов по закону 127-ФЗ — узнайте, подходите ли вы под банкротство или внесудебное списание.
Пройти тест бесплатноСписываются ли налоговые долги при банкротстве
Да. Задолженность по налогам (НДФЛ, транспортный, имущественный, земельный налог, НПД) — это обязательные платежи, и они списываются при банкротстве физлица наравне с кредитами. Исключение — текущие налоги, начисленные уже в ходе процедуры: их нужно платить.
Если налоговые долги вместе с кредитами стали неподъёмными, банкротство закроет их все разом. Проверить свою задолженность перед решением стоит и в ФНС, и по базе исполнительных производств ФССП.
Частые вопросы
Может ли налоговая списать долг без суда?
Да, с 1 ноября 2025 года по закону 287-ФЗ ФНС взыскивает бесспорную задолженность физлиц во внесудебном порядке: направляет требование, затем выносит решение о взыскании и передаёт его в банк или приставам. Суд из процесса исключён, если долг бесспорный.
Что делать, если не согласен с начисленным налогом?
Подайте возражение на требование в налоговый орган, а на решение о взыскании — жалобу в вышестоящую инспекцию и затем в суд. Пока идёт спор, задолженность не считается бесспорной и внесудебно её взыскать нельзя. Важно не пропустить сроки обжалования.
Спишутся ли налоговые долги при банкротстве?
Да. Налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, земельный, НПД) списываются при банкротстве физлица наравне с кредитами. Не списываются только текущие налоги, начисленные уже в ходе процедуры банкротства.
Как узнать свою налоговую задолженность?
Проще всего — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и на портале Госуслуг: там видно отрицательное сальдо ЕНС и начисления. Долги, уже переданные приставам, отражаются в банке данных исполнительных производств ФССП.