Налог на проценты по вкладам: с какой суммы, как считают и что будет, если не заплатить

С какой суммы начинается налог: формула лимита

Необлагаемый лимит не фиксированный, он пересчитывается каждый год. Формула из статьи 214.2 НК РФ: 1 000 000 ₽ умножить на самую высокую ключевую ставку Банка России из тех, что действовали на первое число каждого месяца этого года. Ставка была высокой — лимит большой, ставка упала — лимит сжался.

Важно: лимит один на все вклады во всех банках вместе, а не на каждый вклад. Если в одном банке вы получили 150 000 ₽ процентов, а в другом 100 000 ₽, доход 250 000 ₽, и налог считают с 40 000 ₽ превышения.

Какие проценты считаются, а какие нет

В расчёт идут проценты, фактически выплаченные вам в течение года: по вкладам, накопительным счетам, остаткам на картах, если ставка по ним выше 1% годовых. Дата открытия вклада не важна, важна дата выплаты процентов. Если вклад на два года, а проценты банк начислит в конце срока, весь доход попадёт в тот год, когда деньги пришли.

Не учитываются по статье 214.2 НК РФ:

• счета, по которым ставка весь год не превышала 1% годовых;
• счета эскроу, например при покупке новостройки;
• деньги, которые лежат на вкладе как тело, — облагаются только проценты.

Проценты по валютным вкладам пересчитывают в рубли по курсу Банка России на день выплаты. Разница курсов при этом сама по себе доходом не считается — только проценты.

Ставка налога: 13 или 15 процентов

С 2025 года для процентов по вкладам действует двухступенчатая шкала: 13% пока сумма таких доходов за год не превысила 2 400 000 ₽, и 15% с части сверх этой суммы. Порог считается по совокупности «пассивных» доходов — дивиденды, проценты, доход от продажи ценных бумаг, — а не по зарплате. Для обычного вкладчика это означает 13%.

Пример. За 2025 год Ольга получила 300 000 ₽ процентов по трём вкладам в двух банках. Лимит 210 000 ₽. Облагаемая часть: 300 000 - 210 000 = 90 000 ₽. Налог: 90 000 × 13% = 11 700 ₽. Именно эту сумму она увидит в уведомлении осенью 2026 года.

Зарплата в расчёте лимита не участвует, и работодатель этот налог не удерживает: проценты по вкладам всегда считает налоговая по итогам года.

Как узнать сумму и когда платить

Банки обязаны передать в ФНС сведения о выплаченных процентах до 1 февраля следующего года (пункт 4 статьи 214.2 НК РФ). Налоговая складывает данные всех банков, вычитает лимит и формирует уведомление вместе с налогом на имущество, землю и транспорт. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги или заказным письмом — не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

Срок уплаты — 1 декабря года, следующего за годом получения процентов (пункт 6 статьи 228 НК РФ). Налог за 2025 год платят до 1 декабря 2026 года. Деньги вносят на единый налоговый счёт любым удобным способом: через кабинет, Госуслуги, банк по реквизитам из уведомления. Уведомление не пришло — это не освобождение: проверьте кабинет сами, обязанность платить остаётся.

Что будет, если не заплатить до 1 декабря

Со 2 декабря на едином налоговом счёте появляется отрицательное сальдо, и на него ежедневно капают пени — 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (статья 75 НК РФ). При ставке 16% годовых это около 0,053% в день: с долга 11 700 ₽ набегает примерно 6 ₽ в сутки, за год — больше 2 200 ₽.

С 1 ноября 2025 года действует внесудебный порядок взыскания с граждан (закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ). Налоговая присылает требование об уплате, затем решение о взыскании, а дальше поручение банку списать долг со счёта. Если денег на счетах нет, документы уходят приставам — и тогда добавляется исполнительский сбор 12% от суммы, минимум 2 000 ₽. Суд теперь нужен только когда гражданин спорит с начислением.

Не согласны с расчётом: как оспорить

Ошибки случаются: банк передал не тот год, проценты по счёту со ставкой 1% попали в расчёт, лимит применили не полностью. Порядок действий такой.

1. В личном кабинете откройте раздел с расчётом налога и сверьте суммы с выписками каждого банка.
2. Нашли расхождение — подайте через кабинет заявление о перерасчёте или обращение в свободной форме с приложением справок о доходах по вкладам (их выдаёт банк).
3. Если уже пришло требование об уплате — подайте жалобу. Пока жалоба рассматривается, взыскание во внесудебном порядке приостанавливается, и спорную сумму могут взыскать только через суд.

Срок ответа налоговой на обращение — 30 дней. Пока идёт спор, не игнорируйте бесспорную часть: её лучше заплатить, чтобы не копить пени.

Платить нечем: отсрочка, рассрочка, банкротство

Налоговый долг можно растянуть по закону. Статья 64 НК РФ даёт право на отсрочку до одного года или рассрочку до трёх лет, если единовременная уплата невозможна: заявление подают через личный кабинет, приложив документы о доходе и обязательствах. За пользование рассрочкой начисляют половину ключевой ставки — это дешевле пеней.

Если налог на вклады — лишь часть большой долговой нагрузки, его можно списать вместе с кредитами. При судебном банкротстве налоговые долги, возникшие до принятия заявления, гасятся из имущества и остаток списывается по статье 213.28 закона 127-ФЗ. При внесудебном банкротстве через МФЦ (долг от 25 000 до 1 000 000 ₽, бесплатно, 6 месяцев) налоговую нужно включить в список кредиторов — незаявленный долг не спишется.

Что делать прямо сейчас: порядок действий

Коротко, по шагам, если вы держали деньги на вкладах и не понимаете, ждать ли налога.

1. Сложите проценты по всем вкладам и счетам за прошлый год — цифры есть в выписках и в справках банков.
2. Сравните с лимитом года: за 2025 год это 210 000 ₽. Меньше — налога нет, можно выдохнуть.
3. Больше — с разницы посчитайте 13% и отложите эту сумму до осени.
4. В сентябре–октябре проверьте личный кабинет налогоплательщика: уведомление появляется там раньше, чем письмо дойдёт почтой.
5. Заплатите до 1 декабря и сохраните квитанцию.
6. Уже есть просрочка — заплатите основную сумму сейчас, пени пересчитают на дату платежа, а потом решайте вопрос с рассрочкой или спором.