Что будет, если самозанятый не платит налог НПД

Как работает налог самозанятого

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный режим для самозанятых, установленный Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Эксперимент действует по всей стране и продлён до 31 декабря 2028 года. Ставки простые: 4 процента с доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Учёт ведётся в приложении «Мой налог»: самозанятый формирует чек по каждому поступлению, а инспекция сама рассчитывает сумму к уплате за месяц и присылает уведомление до 12 числа следующего месяца. Заплатить налог нужно до 28 числа следующего месяца. Декларации и отчётность подавать не требуется. Если в каком-то месяце дохода не было, налог не начисляется и платить нечего.

Самозанятым может стать физическое лицо или предприниматель, который продаёт товары собственного изготовления либо оказывает услуги лично, без наёмных работников. Нельзя перепродавать чужие товары, вести отдельные запрещённые для режима виды деятельности и совмещать НПД с другими налоговыми режимами. Пока эти условия соблюдаются, режим позволяет работать легально с минимальной нагрузкой и без отчётности, а обязательных страховых взносов у самозанятого без статуса ИП нет.

Что грозит за неуплату: пени и штраф

Если не заплатить налог в срок, со следующего дня образуется недоимка, и на неё начисляются пени. По статье 75 Налогового кодекса РФ для физических лиц пеня равна 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка за каждый календарный день просрочки. Чем дольше тянуть, тем больше набегает сумма поверх самого налога.

Отдельный риск — не показать выручку или занизить её. За передачу сведений о доходе с нарушением порядка или сроков статья 129.13 Налогового кодекса предусматривает штраф в размере 20 процентов от суммы такого дохода, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — штраф в размере всей суммы дохода. Поэтому пробивать чеки на все поступления выгоднее, чем рисковать штрафом.

Как налоговая взыскивает долг

Долг по налогу не списывается сам собой и не «сгорает» со временем. Сначала инспекция направляет требование об уплате. Если оно не исполнено, включается механизм принудительного взыскания. С 1 ноября 2025 года по обновлённой статье 48 Налогового кодекса действует внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц: налоговый орган выносит решение и вправе поручить банкам списать деньги со счетов должника без обращения в суд. Решение направляют через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.

Если человек не согласен с суммой и заявляет возражения, спор рассматривается уже в судебном порядке. Когда денег на счетах не хватает, дело передаётся судебному приставу, и взыскание идёт по Федеральному закону № 229-ФЗ: арест счетов, удержания из доходов, ограничение выезда за границу. Важная деталь именно для самозанятого без статуса ИП: обязательных страховых взносов у него нет (пенсионные можно платить только добровольно), поэтому основной долг — это сам налог, пени и, при нарушениях, штраф.

Чем долг самозанятого отличается от долгов ИП

У самозанятого без статуса предпринимателя нет обязательных страховых взносов за себя — это одно из главных преимуществ режима. Пенсионные взносы можно перечислять только добровольно, а расходы на обязательное медицинское страхование уже заложены в сам налог. Поэтому, в отличие от ИП, у самозанятого не накапливается фиксированный долг по взносам за годы, когда дела шли плохо или деятельность стояла: нет дохода — нет и налога, и никакой задолженности не возникает.

Основные долги самозанятого — это неуплаченный налог, пени и, при сокрытии выручки, штраф. По размеру они, как правило, скромнее, чем совокупные обязательства ИП на других режимах. Но общее правило действует и здесь: пока сумма не погашена, она числится за человеком и может взыскиваться принудительно. И статус самозанятого не защищает личное имущество — по своим долгам гражданин отвечает всем, что ему принадлежит, кроме имущества из статьи 446 Гражданского процессуального кодекса, прежде всего единственного жилья.

Когда долг становится поводом для банкротства

Пока суммы небольшие, вопрос решается уплатой налога с пенями. Но если задолженность накопилась по разным основаниям — налоги, кредиты, займы — и платить нечем, гражданин вправе воспользоваться банкротством. Долг по НПД — это обычная задолженность, которая наравне с другими включается в процедуру и по её завершении списывается. Для небольших сумм от 25 тысяч до 1 миллиона рублей доступно бесплатное внесудебное банкротство через МФЦ, для более крупных — судебная процедура.

Списание касается именно налоговой задолженности как денежного обязательства перед бюджетом; штрафы и пени, начисленные до процедуры, тоже включаются в реестр требований. Но откладывать решение не стоит: чем дольше долг не гасится, тем больше набегает пеней и тем выше риск ограничений — от блокировки счёта до запрета на выезд за границу.