Когда налог признают безнадёжным
По статье 59 НК РФ налоговая задолженность признаётся безнадёжной к взысканию и списывается, в частности:
- при банкротстве — в части, не погашенной по итогам процедуры;
- при смерти физлица — по имущественным налогам в пределах наследственного имущества;
- если налоговый орган утратил право на взыскание (пропустил сроки, и суд отказал в их восстановлении);
- при ликвидации организации.
Само по себе «долго не платить» основанием для списания не является — нужно одно из перечисленных условий.
Что такое налоговая амнистия
«Налоговая амнистия» — это разовая мера, а не постоянное правило. Крупная амнистия проводилась по закону 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года: списали недоимки физлиц по транспортному, имущественному и земельному налогам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, а также ряд долгов ИП на ту же дату.
Такие амнистии объявляются отдельными законами под конкретную дату и категории. Рассчитывать на них как на регулярный механизм нельзя — нужно смотреть, действует ли амнистия в конкретный момент.
Исполнительные производства ФССП и банкротство — за 30 секунд, бесплатно, без регистрации.
Проверить свои долгиУтрата права на взыскание
Одно из реальных оснований — пропуск налоговой сроков взыскания. У инспекции есть ограниченные сроки на выставление требования и обращение за взысканием. Если они пропущены и суд отказал в восстановлении, долг признаётся безнадёжным.
Особенно это актуально по старым налогам. Проверить, не утрачено ли право на взыскание, стоит при получении требований по давним долгам.
Тест из 8 вопросов по закону 127-ФЗ — узнайте, подходите ли вы под банкротство или внесудебное списание.
Пройти тест бесплатноСписание налогов при банкротстве
Самый надёжный способ закрыть налоговый долг — банкротство физлица. Налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, земельный) списываются наравне с кредитами; после завершения процедуры непогашенная часть признаётся безнадёжной и списывается по статье 59 НК РФ.
- списываются налоги, возникшие до процедуры;
- текущие налоги в ходе банкротства нужно платить;
- не списываются лишь долги, связанные с личностью (например, субсидиарная ответственность).
Частые вопросы
Когда налоговый долг списывают как безнадёжный?
По статье 59 НК РФ — при банкротстве (непогашенная часть), смерти физлица (в пределах наследства), утрате налоговой права на взыскание из-за пропуска сроков, ликвидации организации. Просто длительная неуплата основанием для списания не является.
Есть ли постоянная налоговая амнистия?
Нет. Амнистии — разовые меры по отдельным законам. Крупная проводилась по закону 436-ФЗ (2017): списаны недоимки физлиц по транспортному, имущественному и земельному налогам на 1 января 2015 года. Рассчитывать на амнистию как на регулярный механизм нельзя.
Можно ли списать налоги, если налоговая пропустила сроки?
Да. Если инспекция утратила право на взыскание (пропустила сроки на требование и обращение в суд, и суд отказал в их восстановлении), долг признаётся безнадёжным по статье 59 НК РФ. Это актуально по старым налогам — проверяйте сроки при получении требований по давним долгам.
Спишутся ли налоги при банкротстве?
Да. Налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, земельный), возникшие до процедуры, списываются при банкротстве наравне с кредитами; непогашенная часть признаётся безнадёжной по статье 59 НК РФ. Текущие налоги в ходе процедуры нужно платить.